与民共富？

2006至 07年 财 政 预 算 案 於 上 周 三 揭 盅 ， 普 遍 人 仕 皆 认 为 政 府 於 这 个 盈 余 年 度 所 派 的 「 糖 」 不 够 甜 ， 有 部 份 人 更 认 为 ， 政 府 有 意 预 留 「 筹 码 」 ， 以 便 两 年 后 为 特 首 连 任 作 准 备 。 然 而 ， 政 府 则 坚 持 前 景 仍 未 明 朗 ， 故 未 能 大 幅 减 税 。 究 竟 ， 这 个 预 算 案 有 否 达 至 「 力 之 所 及 ， 与 民 共 富 」 ？ 我 们 不 妨 从 一 对 已 享 用 了 7年 「 居 所 贷 款 利 息 扣 除 」 的 中 产 夫 妇 看 看 有 关 优 惠 。

优 惠 摘 要

优 惠 (一 )：      减 低 薪 俸 税 边 际 税 率 ， 把 第 二 个 、 第 三 个 和 最 高 边 际 税 阶 的 税 率 各 减 低 1%﹝ 即 由 现 时 的 8%、 14%及 20%， 分 别 减 至 7%、 13%及 19%﹞ ， 第 一 个 税 阶 则 维 持 2%不 变 ；

优 惠 (二 )：      延 长 居 所 贷 款 利 息 扣 除 期 限 3年 ﹝ 即 由 现 时 7年 延 至 10年 ﹞ ， 最 高 扣 减 额 维 持 每 年 10万 元 。

得 着 有 多 少 ？

假 若 纳 税 人 夫 妇 年 薪 为 48万 元 ﹝ 即 两 人 月 入 4万 ﹞ ， 扣 除 每 人 10万 元 个 人 免 税 额 后 ， 旧 税 制 下 应 缴 付 45,200元 。

加 入 优 惠 (一 )后 ， 首 9万 元 边 际 税 阶 可 节 省 600元 ， 其 余 19万 ﹝ 指 480,000 – 100,000 – 100,000 – 90,000 = 190,000﹞ 可 节 省 1,900元 ， 合 共 节 省 2,500元 ， 故 应 缴 税 额 变 为 42,700元 。

由 於 该 家 庭 能 同 时 受 惠 於 优 惠 (二 )， 即 可 多 扣 10万 元 居 所 贷 款 利 息 ， 应 缴 税 额 减 为 23,700元 ， 可 节 省 达 21,500元 ﹝ 占 原 先 应 缴 税 额 约 47.6%﹞ 。  

诚 言 ， 优 惠 (一 )这 「 糖 果 」 不 算 甜 ， 而 优 惠 (二 )则 颇 具 吸 引 力 。 虽 然 这 只 是 一 个 延 续 ， 没 有 甚 麽 新 意 ， 但 它 亦 正 好 反 映 特 区 政 府 鼓 励 市 民 置 业 ， 多 少 对 本 港 楼 市 带 来 正 面 影 响 。

如 何 享 用 第 二 颗 「 糖 果 」 ？

政 府 有 否 达 至 「 与 民 共 富 」 ， 关 键 似 乎 在 於 市 民 能 否 享 用 第 二 颗 「 糖 果 」 。 笔 者 经 计 算 后 发 现 ， 若 按 揭 贷 款 额 为 270万 ， 分 20年 供 款 ， 以 息 率 5.5%计 算 ， 10年 内 每 年 之 利 息 支 出 仍 接 近 10万 元 ， 那 便 最 能 享 足 10年 之 扣 税 优 惠 。 而 上 述 贷 款 的 每 月 还 款 金 额 差 不 多 2万 元 ， 这 正 是 月 入 4万 的 家 庭 所 能 负 担 的 金 额 啊 ！

 

笔 者 希 望 在 此 提 醒 大 家 ， 由 於 优 惠 (二 )之 扣 税 项 目 只 适 用 於 自 住 物 业 ， 故 未 入 伙 之 「 楼 花 」 按 揭 ， 其 供 款 利 息 不 能 获 得 扣 除 。 此 外 ， 加 按 套 现 后 所 多 借 之 贷 款 及 任 何 以 公 司 名 义 购 入 之 物 业 按 揭 ， 其 利 息 一 律 不 能 计 算 在 此 扣 税 项 目 内 。 最 后 ， 为 取 得 超 高 现 金 回 赠 ﹝ 相 当 於 贷 款 额 8 – 9%﹞ 之 按 揭 计 划 ， 其 首 三 年 之 较 贵 按 揭 利 率 ﹝ 即 约 「 最 优 惠 利 率 」 (P)﹞ ， 有 关 之 利 息 支 出 亦 未 必 可 以 全 数 纳 入 此 优 惠 计 划 内 ， 相 关 按 揭 贷 款 人 宜 先 向 税 局 查 询 。