與民共富？

2006至 07年 財 政 預 算 案 於 上 週 三 揭 盅 ， 普 遍 人 仕 皆 認 為 政 府 於 這 個 盈 餘 年 度 所 派 的 「 糖 」 不 夠 甜 ， 有 部 份 人 更 認 為 ， 政 府 有 意 預 留 「 籌 碼 」 ， 以 便 兩 年 後 為 特 首 連 任 作 準 備 。 然 而 ， 政 府 則 堅 持 前 景 仍 未 明 朗 ， 故 未 能 大 幅 減 稅 。 究 竟 ， 這 個 預 算 案 有 否 達 至 「 力 之 所 及 ， 與 民 共 富 」 ？ 我 們 不 妨 從 一 對 已 享 用 了 7年 「 居 所 貸 款 利 息 扣 除 」 的 中 產 夫 婦 看 看 有 關 優 惠 。

優 惠 摘 要

優 惠 (一 )：      減 低 薪 俸 稅 邊 際 稅 率 ， 把 第 二 個 、 第 三 個 和 最 高 邊 際 稅 階 的 稅 率 各 減 低 1%﹝ 即 由 現 時 的 8%、 14%及 20%， 分 別 減 至 7%、 13%及 19%﹞ ， 第 一 個 稅 階 則 維 持 2%不 變 ；

優 惠 (二 )：      延 長 居 所 貸 款 利 息 扣 除 期 限 3年 ﹝ 即 由 現 時 7年 延 至 10年 ﹞ ， 最 高 扣 減 額 維 持 每 年 10萬 元 。

得 著 有 多 少 ？

假 若 納 稅 人 夫 婦 年 薪 為 48萬 元 ﹝ 即 兩 人 月 入 4萬 ﹞ ， 扣 除 每 人 10萬 元 個 人 免 稅 額 後 ， 舊 稅 制 下 應 繳 付 45,200元 。

加 入 優 惠 (一 )後 ， 首 9萬 元 邊 際 稅 階 可 節 省 600元 ， 其 餘 19萬 ﹝ 指 480,000 – 100,000 – 100,000 – 90,000 = 190,000﹞ 可 節 省 1,900元 ， 合 共 節 省 2,500元 ， 故 應 繳 稅 額 變 為 42,700元 。

由 於 該 家 庭 能 同 時 受 惠 於 優 惠 (二 )， 即 可 多 扣 10萬 元 居 所 貸 款 利 息 ， 應 繳 稅 額 減 為 23,700元 ， 可 節 省 達 21,500元 ﹝ 佔 原 先 應 繳 稅 額 約 47.6%﹞ 。  

誠 言 ， 優 惠 (一 )這 「 糖 果 」 不 算 甜 ， 而 優 惠 (二 )則 頗 具 吸 引 力 。 雖 然 這 只 是 一 個 延 續 ， 沒 有 甚 麼 新 意 ， 但 它 亦 正 好 反 映 特 區 政 府 鼓 勵 市 民 置 業 ， 多 少 對 本 港 樓 市 帶 來 正 面 影 響 。

如 何 享 用 第 二 顆 「 糖 果 」 ？

政 府 有 否 達 至 「 與 民 共 富 」 ， 關 鍵 似 乎 在 於 市 民 能 否 享 用 第 二 顆 「 糖 果 」 。 筆 者 經 計 算 後 發 現 ， 若 按 揭 貸 款 額 為 270萬 ， 分 20年 供 款 ， 以 息 率 5.5%計 算 ， 10年 內 每 年 之 利 息 支 出 仍 接 近 10萬 元 ， 那 便 最 能 享 足 10年 之 扣 稅 優 惠 。 而 上 述 貸 款 的 每 月 還 款 金 額 差 不 多 2萬 元 ， 這 正 是 月 入 4萬 的 家 庭 所 能 負 擔 的 金 額 啊 ！

 

筆 者 希 望 在 此 提 醒 大 家 ， 由 於 優 惠 (二 )之 扣 稅 項 目 只 適 用 於 自 住 物 業 ， 故 未 入 伙 之 「 樓 花 」 按 揭 ， 其 供 款 利 息 不 能 獲 得 扣 除 。 此 外 ， 加 按 套 現 後 所 多 借 之 貸 款 及 任 何 以 公 司 名 義 購 入 之 物 業 按 揭 ， 其 利 息 一 律 不 能 計 算 在 此 扣 稅 項 目 內 。 最 後 ， 為 取 得 超 高 現 金 回 贈 ﹝ 相 當 於 貸 款 額 8 – 9%﹞ 之 按 揭 計 劃 ， 其 首 三 年 之 較 貴 按 揭 利 率 ﹝ 即 約 「 最 優 惠 利 率 」 (P)﹞ ， 有 關 之 利 息 支 出 亦 未 必 可 以 全 數 納 入 此 優 惠 計 劃 內 ， 相 關 按 揭 貸 款 人 宜 先 向 稅 局 查 詢 。