什麽是住宅租金扣税？
由 2022/23 课税年度起，香港政府推出了「住宅租金税项扣除」措施，旨在减轻没有自置物业、在港租楼居住的打工仔的税务负担。合资格纳税人在每年的每个课税年度中，基本最高可扣减港币 10 万元 的免税额（即每月平均最高可扣减 HK$8,333）。
2024/25 年度起：初生家庭上限调升至12万
为鼓励生育，自 2024/25 课税年度起，如果纳税人符合特定条件，与在 2023 年10 月25日或之后出生的合资格子女同住，其住宅租金扣除的最高上限将获「加成」，由10万元提高至 12万元。注：若子女是在该日期前出生，则不符合此调升资格，维持10万上限。
住宅租金扣税资格检视
欲申请租金扣税，你与租住的物业必须同时满足以下条件：
税项要求： 申请人须以薪俸税或个人入息课税报税。
物业用途： 租住的单位必须在香港，且纯粹作主要居所用途。
无房身份： 申请人及其同住配偶在香港名下不能持有任何住宅物业。
非公营房屋： 申请人并非公屋单位的租客或认可占用人。
非亲属物业： 业主不能是申请人的直系亲属（如父母、配偶、配偶父母、兄弟姊妹等）。
合法租约： 租约必须是书面租约，且已依法打厘印（缴付印花税）。
无双重福利： 如果公司已为申请人提供住宿，或提供了经税务局核实的「租金津贴/福利」，则不符合此扣税资格
如何填写租金扣税
在每年的个别人士报税表（BIR60）中，纳税人只需在 第 10A 部「住宅租金扣除」 一栏进行申报：
剔选申请扣除。
填上该课税年度内（4月1日至翌年3月31日）实际已缴付的住宅租金总金额。
不同租住情况的免税额计算方法
1. 个人租户：
扣减你的实际全年总租金，或以每个年度的上限 10 万元（或合资格初生家庭 12 万元）为准，以金额较少者为免税额。 [1, 2]2. 配偶同住（只有一人签约）：
若夫妻同住，即使租约只有丈夫或妻子一方的名字，只要双方符合资格，均可申请扣税。由於 10 万元上限是以「每份租赁合约」计算，无论两人的实际租金分担比例如何，免税额预设均需平均分配，即每人最高可获 5 万元免税额。 [1, 2]3. 友好合租租客：
若与朋友合租单位，租合约上有超过一名租客，扣税上限会按照合租的租客人数按比例平均摊分。例子： 4 名朋友合租一个单位，该合约的 10 万上限将被 4 人平分，每人在该课税年度最高可申报的扣税额为 港币 2 万 5 千元
租约退税注意事项
时效计算： 由於财政年度以 4 月 1 日计算，税务减免的时效会以该报税年度的实际租住月份开始计算。
按月份比例扣减上限： 若在报税期（4月1日至翌年3月31日）内租约期不足一年，租金扣除上限必须按比例减少。即每月最多可扣减金额仍然是港币 8,333 元。（假设该年度你只租住了 10 个月，你的最高扣税上限则会等比例降至港币 83,333 元）。
转租重叠期限制： 如果一年内曾经搬屋转租，而新旧两份租约的时间出现重叠，这段重叠期内两者只能选择其一进行扣税，税务局规定必须以该时期内作为「主要居所」的单位为准。
补打厘印与罚款风险： 若签约时没有打厘印，租客在报税前依然可以向税务局补回厘印以获取扣税资格。但要特别注意，法例规定租约须在签署后 30 日内 打厘印，逾期补打，业主及租客有机会被税务局徵收 2 倍至 10 倍的印花税过期罚款。
*资料以税务局提供为准
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/drd.htm
| 即睇全港更多租盘 |
透过House730了解最新楼市资讯及置业须知
House730为香港至全面搵楼平台，提供最新的一手新盘、二手住宅及工商铺资讯，由搵楼至买楼为你一手包办外，亦会为你整合不同的置业常见问题，提供买楼租楼小贴士，助你网上搵楼租屋，更方便、更轻松！立即透过House730了解最新楼市资讯及置业须知！
