立即跳到：如何退税︱住宅租金扣除资格︱如何填写租金扣税︱租约退税注意事项
如何退税
根据《财政预算案2022》，应课薪俸税或个人入息课税的纳税人，若没有持有任何物业，同时租住房屋，则可获「住宅租金税项扣除」。也就是说打工仔在2024年报税时，可申报租金开支，每个课税年度可扣减最高港币十万元。
住宅租金扣除资格
- 申请人须以薪俸税及个人入息税报税
- 申请人租住的单住为住宅用途
- 申请人及其同住配偶没有任何物业
- 申请人并非公屋单位租住人
- 申请人并非租住直系亲属单位（如配偶、父母、兄弟姐妹等）
- 申请人的租约已打厘印
如何填写租金扣税
纳税人只需在申报2022/03的报税表(BIR60)第10A部「住宅租金扣除」一栏，填上缴付的住宅租金估计总金额，即可申请税务减免。
个人租户
个人租户的扣税方法很简单，只需要将该课税年度金额，不设年期限制，扣除该年租赁缴付的租金或租金上限，以金额较少为准。每个课税年度上限十万元，即每月最多可扣减HKD 8,333元免税额。
配偶租住
若夫妻同住单位，而签约只有丈夫或妻子，只要附合退税资格(如：没有持有任何物业)，双方还是可以获得免税额。由於十万元免税额以单位计算，无论两人是否均分租金，其免税额亦是平均分配，即每人在每个课税年度最多可获港币五万元免税额。
合租租客
合租的情况亦与上述配偶租住类同。以同单位计算，不论租金缴付比例如何，租金免税额则以合租租客人数平均分配。
例如4人同租，代表每人在每个课税年度可拥有港币两万五千元免税额。
租约退税注意事项
- 由於财政年度以4月1日计算，税务减免的时效会以2022年4月1日开始计算。
- 要留意的是若报税期(4月1 日至翌年3月31日)内，若租约期不足一年，租金需要按比例减少扣除上限。即每月最多可扣减，仍然是港币8,333元。假设租约10个月，最多扣税额则为港币83,333元。
- 如果一年内曾经转租，而租住居所的两份租约时间有重叠，则两者只能选择其一，需视乎哪个单位是主要居所。
- 若租约之前没有打厘印，租客还是可以补回厘印而计算免税额。但业主及租客有机会因为逾期打厘印，而遭受2-10倍税项罚款，正常需在签署租约后的30日内打厘印。
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